关于本市开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知

沪会协（2011）39号

各会计师事务所、分所：

根据中国注册会计师协会《关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2011]28号）和《上海市会计师事务所执业质量检查办法》[沪会协（2010）31号]的规定，本市将于7月中旬起开展2011年会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查。现将本次检查工作通知如下：

一、检查目的

认真贯彻落实中注协“五代会”精神和行业创先争优“制度建设年”活动要求，进一步深化事务所质量保证体系建设，切实加强注册会计师行业诚信建设和自律管理，帮助、教育、督促事务所、注册会计师提高职业道德水平和执业质量，从而提高本市注册会计师行业整体素质。

二、检查对象

2011年事务所行业执业质量检查的对象主要是：

（一）部分为新批准设立的事务所（成立时间2009年1月1日至2010年6月30日）；

（二）有投诉举报或社会反映执业质量问题较多的事务所；

（三）股东（合伙人）之间纠纷较大或不符合建所条件，可能影响执业质量的事务所；

（四）5年中尚未被检查的事务所；

（五）协会认为需要检查的其他情形的事务所。

三、检查内容

根据中注协执业质量制度改革的精神和要求，今年执业质量检查贯彻风险导向理念，采用风险导向的检查方法，着重加强对事务所的风险系统的检查。检查的主要内容包括：

（一）事务所质量控制体系的情况。重点关注事务所与质量控制相关的系统风险，对事务所质量保证体系设计和运行的有效性，以及事务所的执业质量做出评价。

（二）事务所和注册会计师执行职业道德守则的情况。重点关注上海市注册会计师行业建设公约执行情况；

（三）事务所和注册会计师执行审计准则的情况，重点关注重要审计程序的实施是否到位，重要审计证据的搜集是否充分适当，审计结论的形成是否合理，出具的审计报告是否恰当；

（四）对开展高新技术企业认定专项审计业务情况。

检查的范围为2011年出具的业务报告以及2010年以来出具的高新技术企业认定的专项审计报告。同时，加强对受到投诉举报以及65周岁以上注册会计师出具的业务报告的检查。

四、检查人员

本次执业质量检查人员来自我会执业质量检查人才库，并均参加中注协举办的全国会计师事务所执业质量检查人员（远程教育）培训班且考试合格的人员。

五、组织自查

各事务所要按照“制度建设年”的活动要求，贯彻风险导向理念，加强对事务所风险系统的检查，根据自查情况，建立健全事务所的内部治理管理制度和执业质量控制制度。

为配合本次行业执业质量检查，请各有关事务所对照上述检查内容，组织对本所2011年出具的业务报告及2010年以来出具的高新技术企业认定的专项审计报告进行认真自查，发现和改进存在的问题和缺陷，并进一步完善各项管理制度。

各事务所应认真做好自查工作记录和总结，以备本会对事务所有关自查问题和整改措施进行复核。

特此通知。

上海市注册会计师协会

二○一一年七月一日