关于开展2020年度注册会计师任职资格检查的通知
内容文号：沪会协〔2020〕20号
信息来源：【上注协】 发布时间：2020-04-30 09:01
各会计师事务所、分所：
根据中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）《注册会计师任职资格检查办法》（会协〔2008〕9号）、《关于开展2020年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2020〕14号）规定，为进一步提高本市注册会计师专业能力和诚信水平，提升协会行业管理水平和服务效能，推动注册会计师行业健康发展，结合新冠肺炎防控相关要求，上海市注册会计师协会（以下简称“市注协”）于即日起开展2020年度注册会计师任职资格检查（以下简称“年检”）工作。请各会计师事务所、分所（以下简称“事务所”）按照本通知要求，认真组织落实，及时向市注协申报年检材料。现将有关事项通知如下：
一、统筹疫情防控和年检工作
（一）加强服务，优化年检程序
结合新冠肺炎防控相关要求，充分运用信息技术手段，继续实施网上年检，优化年检程序，力争做到年检工作各环节“零跑腿、不见面”，提升检查便利化程度。各事务所及注册会计师应当按照年检要求和网上操作流程，认真做好年检工作。
（二）重点突出，关注专职执业
结合《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）精神和《上海市注册会计师协会综合监督管理办法》（沪会协〔2017〕59号）相关要求，与执业质量检查联动，开展全面检查。重点核实注册会计师专职执业、履行会员义务等情况，重点检查注册会计师的社保参保证明、工资清单、聘用合同、人事档案托管证明和审计工作底稿等。
重点关注以下六个方面情形：
1. 最近两年新注册的注册会计师及新设事务所合伙人（股东）；
2．受到投诉举报及在执业质量检查中发现存在违法违规行为的事务所和注册会计师；
3．受刑事处罚、行政处罚及行业惩戒事务所的注册会计师；
4．70岁以上的注册会计师；
5. 提供的年检材料不足以证明其在事务所专职执业的注册会计师；
6．已离开事务所未及时办理注册会计师关系变更的注册会计师。
（三）严肃处理，提高诚信水平
市注协根据本市实际情况，对重点关注以及在年检过程中发现材料不实的注册会计师和事务所，将实施重点检查。对于检查中发现问题的，依照《注册会计师注册办法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《注册会计师任职资格检查办法》《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》《上海市注册会计师协会综合监督管理办法》等有关规定予以处理。
（四）加强协作，提高检查效率
加强与行业监管、培训、财务、党建等工作的协调，关注注册会计师行业惩戒、继续教育、综合评价、专职执业等情况，协调做好年检工作。
二、年检范围
凡2019年12月31日前批准注册的执业注册会计师，均应接受年检。2020年批准注册的，自下一年度起接受年检。
三、年检条件
（一）凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过
1．依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；
2．未在事务所专职执业的；
3．自行停止执行注册会计师业务满一年的；
4．完全丧失民事行为能力的；
5．受到刑事处罚的；
6．以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的；
7．其他不适合担任中国注册会计师情形的。
（二）凡具有下列情形之一的注册会计师，暂缓通过年检
1．不履行会员义务且情节严重的；
2．所在事务所在接受暂停执业处罚期间的；
3．本人在接受暂停执业处罚期间的；
4. 所在事务所综合评价信息指标填写不完整、与中注协行业管理系统相关信息不一致的；
5．其他需暂缓通过年检情形的。
四、应报送的年检材料
（一）由事务所申报年检的注册会计师
登录网上年检系统，注册会计师对“个人信息”进行维护，事务所对“会员中心-事务所信息” 进行维护，然后按要求填报如下材料：
1.注册会计师本人在网上年检系统填报的材料
《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附件1)。
2.事务所在网上年检系统复核的材料
《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附件1）。
3.事务所在网上年检系统填报的材料
（1）《会计师事务所基本情况表》（附件2）；
（2）《分所汇总表》（事务所设立分所的情况统计）（附件3）；
（3）《合伙人 (股东)基本情况表》（附件4）；
（4）《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》 （附件5）；
（5）《2020年度注册会计师未参加本所任职资格检查人员汇总表》（附件6）；
（6）《2020年度注册会计师证书换证申请汇总表》（附件7）；
（7）《个人会费缴纳情况表》（附件8）（个人会费缴纳，以市注协后续通知为准）。
4.事务所在网上年检系统上传的材料
在网上年检系统《2020年度注册会计师任职资格检查材料清单》（附件9）相应位置上传以下材料：
（1）2019年以来发生过合伙人（股东）人员变更的事务所，提供由市场监督管理部门出具的本所全体股东《档案机读材料》；
（2）提交注册会计师社保材料细则如下：
A.近期查询的《单位职工参加城镇基本养老保险情况》（社保部门盖章或事务所加盖公章）；分所注册会计师的人事关系在总所的，可提供当地社保部门打印的在总所缴纳养老金凭证。
B.若注册会计师不能提供业务报告，事务所除提供社保部门出具的《单位职工参加城镇基本养老保险情况》外，需再提供该注册会计师劳动手册（劳动用工备案）全部记录页。
C.退休人员提供有效的聘用合同（2019年度）。
D.未达到法定退休年龄的退休人员，需另附退休证明。
（3）注册会计师近两个月工资清单（2019年11月-12月）；
（4）每位注册会计师在2019年度出具的业务报告两份，若不能提供业务报告，则需说明理由。上传的两份业务报告须与注册会计师本人填报的《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附件1）两份业务报告相一致；
特殊说明：经市注协考核评审，分类管理类别为A类和B类的事务所，在《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附件1）中对两份业务报告情况据实填报的基础上，两份业务报告或说明豁免上传；C类、D类和无分类管理类别的事务所，两份业务报告或说明应当按要求上传。关于分类管理类别，依据2019年12月6日市注协官网发布的《关于上海市会计师事务所分类管理类别的公告》（沪会协〔2019〕73号）为准。
（5）个人会费缴纳收据或银行转账凭证（个人会费缴纳，以市注协后续通知为准，下同）；
（6）其他需要上传的材料。
5.事务所交至市注协的纸质材料
（1）特殊事项说明，即对完全丧失民事行为能力、受刑事处罚和已故的注册会计师，应当作为特别事项予以说明；
（2）若有换证，提交《2020年度注册会计师证书换证申请汇总表》（附件7）和注册会计师一寸彩色照片（背面备注：注册会计师证书编号和姓名）以及需要换证的注册会计师证书原件。
上述纸质材料，请邮寄至市注协注册部年检联系人。
（二）直接向市注协申报年检的注册会计师
按照本通知第六条“年检工作要求”之第6项规定，直接向市注协申报年检的注册会计师，应当在网上年检系统报送《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附件1），邮寄或电子邮件方式提交有关社保材料、2020年度缴纳个人会费的相关凭证复印件（个人会费缴纳，以市注协后续通知为准）、原事务所退工单或终止用工证明及劳动手册（劳动用工备案）全部记录页(复印件)。
（三）材料上报要求
1.事务所在网上年检系统上传材料时，须确保材料清晰、完整。上传材料格式为JPG、JPEG、PNG或PDF，且文件名称按上述材料名称命名，各文件材料需打包压缩后一并按材料类别上传（压缩格式统一为rar或zip）；
2.为方便核对，《单位职工参加城镇基本养老保险情况》或缴纳养老金凭证需先将注册会计师人员做好标识，再打包压缩上传；
3.为方便核对，退休人员提供有效聘用合同或退休证扫描件以及不能提供业务报告的注册会计师劳动手册（劳动用工备案）全部记录页，分别为每位注册会计师建立独立文件夹存储，且文件夹名称以“注册会计师证书编号+姓名”命名，然后汇总打包压缩上传；
4.为方便核对，C类、D类和无分类管理类的事务所上传的2019年度两份业务报告或说明，分别为每位注册会计师建立独立文件夹存储，且文件夹名称以“注册会计师证书编号+姓名”命名，然后汇总打包压缩上传；
5.在网上年检系统直接填写或导入的数据过程中，涉及注册会计师证书编号和注册会计师姓名的，务必准确，否则系统无法识别。如《分所汇总表》（附件3）、《合伙人 (股东)基本情况表》（附件4）、《2020年度注册会计师证书换证申请汇总表》（附件7）和《个人会费缴纳情况表》（附件8）；
6.交至市注协的纸质材料，请使用A4纸张打印。
五、年检步骤
1．2020年6月30日前，事务所按照本通知第四条规定，在网上年检系统中完成信息维护、填报、审核、上传等相关工作；
2．市注协对事务所报来的年检材料进行审核，必要时进行实地检查；
3．市注协审查完毕，符合条件的在市注协网站上公布通过年检的注册会计师名单，各事务所可下载使用；
4. 市注协为证书有效内页已使用完毕人员制作新证，发还注册会计师证书；
5. 事务所或注册会计师本人登录网上年检系统，打印年检通过二维码标识，粘帖在注册会计师证书相应位置。
六、年检工作要求
1．事务所报送年检材料之前，应首先登录中注协行业管理系统（http://cmis.cicpa.org.cn/），更正、更新和完善中注协行业管理系统中的事务所、注册会计师、合伙人（股东）和其他相关信息，结合财务报告报备相关工作确保数据的真实性、准确性和完整性；
2. 登录网上年检系统完成年检材料报送和审核工作；
3．注册会计师和事务所应当对其提交年检材料内容的真实性负责。市注协将严格审查年检材料，对于弄虚作假情况，根据相关规定，视情节轻重给予行业内通报批评或注销注册、撤销注册等处理；
4．注册会计师因病不能在网上年检系统填写《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附件1）的，可委托本事务所内的其他注册会计师代为填写，并出具相关病历或其他证实患病的材料。在注册会计师承诺栏，应填写被委托人本人姓名及注册会计师证书编号；
5．事务所不为本所注册会计师申报年检的，接到注册会计师的申诉后，市注协将要求事务所限期申报。超过规定期限，事务所仍未申报的，市注协将视情节给予行业内通报批评或公开谴责；
6．具有以下情形之一的注册会计师，在规定的时间内，直接向市注协提交2020年度年检有关材料，参加个人年检：
（1）已与原事务所解除（终止）劳动（聘用）合同，拟加入其他事务所或正在申请设立事务所的。
（2）正在办理事务所清算的责任人。
（3）市注协认可的其他情形。
7．直接向市注协申报年检的注册会计师，经审核通过年检后，列入协会代管人员名单进行公告。上述人员须办理完转所手续方可执业，协会代管期限为12个月；
8．市注协将对未通过年检或不参加年检的注册会计师撤销注册，收回其注册会计师证书。上述人员若为合伙人（股东）的，事务所应当为其办妥退股手续、进行市场监督管理部门备案登记，并将市场监督管理部门备案结果报送市注协和市财政局；
9. 对年检不合格的合伙人（股东），市注协将及时与财政部门沟通。涉及合伙人（股东）人数持续未达到事务所执业许可条件的，事务所应予以重点说明；
10. 综合评价工作以市注协后续通知为准。
年检联系人：周菁、姚迪、李杨、窦治国
联系电话： 64227113、64227159、64227523、64227763
注册部QQ群号：142620207或200985703（申请加入时，请注明事务所名称、申请人姓名、联系电话，同一家事务所原则上安排1名年检经办人员加入一个QQ群）。
年检举报电话和电子邮箱：64228466，zcb@shcpa.org.cn
特此通知。
附件1：《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况表》
附件2：《会计师事务所基本情况表》
附件3：《分所汇总表》
附件4：《合伙人 (股东)基本情况表》
附件5：《2020年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》
附件6：《2020年度注册会计师未参加本所任职资格检查人员汇总表》
附件7：《2020年度注册会计师证书换证申请汇总表》
附件8：《个人会费缴纳情况表》
附件9：《2020年度注册会计师任职资格检查材料清单》
上海市注册会计师协会
2020年4月27日
