上海市注册会计师协会2025年行政许可实施情况年度报告

信息来源：【上注协】     发布时间：2026-03-27 10:20    

根据《中华人民共和国行政许可法》《上海市优化营商环境条例》等有关规定，现将本部门2025年行政许可实施情况报告如下：

一、总体情况

根据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国行政许可法》《注册会计师注册办法》（财政部令第99号）的相关规定，上海市注册会计师协会（以下简称市注协）积极贯彻执行“注册会计师注册”事项，对申请人的注册申请作出准予或不予注册的决定，并将准予注册的决定报送财政部、中国注册会计师协会备案，抄报上海市财政局。

在实际工作中，严格依据《注册会计师注册办法》明确的申请条件、提交材料及审批程序，以严谨负责的态度对申请人的注册申请进行全面审核，重点核查申请人基本信息完整性、审计工作经历真实性、专职执业承诺合规性，以及是否存在不予注册的法定情形，确保审批工作合法合规、有据可依。同时，深入贯彻落实《关于进一步加强注册会计师协会自律监督工作的意见》《财政部办公厅关于开展2025年注册会计师行业常态化治理工作的通知》等文件精神，将行政许可工作与行业常态化治理、优化营商环境工作有机结合，积极推动线上线下服务深度融合，通过官网、工作群等渠道公开办事指南、审批流程及办理时限，为申请人提供清晰指引，有效降低申请人咨询及办理成本，提升审批便捷性与透明度，为上海注册会计师行业的蓬勃发展营造了优质的制度环境。

二、行政许可办理情况

经统计，2025年度市注协共收到注册申请735件，全部受理，其中批准714件，不予批准21件。不予批准的主要原因是申请人注册申请条件未完全满足，已告知申请人。按时办结率100%，未出现违规审批、超时审批等情况，切实保障了行政许可工作的规范性和严肃性。

根据《财政部关于注册会计师行业统一监管平台上线运行的通知》（财办[2022]32号）的规定，注册会计师注册审批事项均在“财政部统一监管平台”中完成，从申请人提出注册申请，市注协经办审批，到财政部备案（退回），实现“一口填报、一口办理、一口办结”的流程全覆盖，办理结果通过市注协官网、“财政部统一监管平台”实时公开，接受社会全方位监督，确保行政许可过程公开透明，维护行业公信力。对2025年新批准的714名注册会计师的注册会计师证书生成电子证照，与纸质证照享有同等效力。

三、批后监管开展情况

一是开展任职资格年度检查。根据《注册会计师法》《注册会计师任职资格检查办法》《中国注册会计师协会关于开展2025年注册会计师任职资格检查工作的通知》规定，市注协于4月29日公布《关于开展2025年注册会计师任职资格检查工作的通知》，开展注册会计师任职资格检查工作，2025年共有7834名注册会计师通过任职资格检查。

二是强化重点对象监管。2025年4月，市注协持续深入开展注册会计师挂名执业行为整治工作，并与2025年注册会计师任职资格检查工作一并开展。市注协结合相关信息，重点核查其专职执业情况和报告签署情况，防范挂名执业、超出胜任能力执业等违法违规行为，本年度累计开展约谈核查5次，核查重点对象426名，发现并整改问题100余起，对本市注册会计师挂名执业情况进行整治清理，最终有10名注册会计师注销注册。

三是畅通投诉举报渠道。设立并公布批后监管投诉举报电话及电子邮箱，明确专人负责受理投诉举报事项，对收到的举报线索及时进行核查处理，依法查处违法违规执业行为，主动接受社会各界监督，本年度共受理投诉举报6件，核实处理6件，处理率及反馈率均为100%。

四、改革创新情况

一是优化审批服务模式。全面推行注册会计师注册承诺制，申请人书面作出符合注册条件的承诺并提交材料后，市注协即时依规作出审批决定，同步强化事中事后全流程监管，严格核查核验承诺内容，确保注册承诺制规范有序、落地见效。建立“一站式”审批服务机制，整合咨询解答、材料指导、证书寄递等全流程服务，通过提前介入辅导、专人跟进对接，实现“高效办成一件事”，减少材料重复提交问题，切实提升申请人办事体验与满意度。

二是推进协同监管建设。深化与财政、人社、市场监管等部门的数据对接，建立健全协同监管机制，实现监管信息共享互通，推动风险隐患早发现、早规避；强化与会计师事务所的常态化联动，督促其切实履行主体责任，加强本所注册会计师日常管理监督，要求及时上报执业异常情况，凝聚行业监管合力。

五、监督纠正情况

一是主动接受外部监督。严格按照政务公开要求，通过市注协官网、中注协官网等渠道，公开行政许可事项清单、审批流程、办理时限、审核结果，主动接受社会公众、申请人及相关部门的监督。

二是强化内部管理提升。健全完善内部工作复盘机制，定期梳理核查行政许可全流程工作，精准排查潜在问题、廉政风险与工作漏洞；对发现问题建立台账闭环整改，同时加强审核人员系统化培训，全面提升其业务素养、实操能力和责任担当意识，筑牢工作规范运行基础。

六、存在的主要问题及改进措施

当前注册会计师行政许可及后续监管工作仍存在部分薄弱环节，其中注册会计师“专职执业”监管短板问题尤为突出：部分注册会计师专职执业意识缺位，挂名执业等违法违规行为屡有发生，且此类行为具有较强隐蔽性，难以发现和核查；加之目前与社保、税务、市场监管等相关部门的数据共享渠道尚未完全搭建完善，依托现有监管手段难以实现对专职执业情况的快速精准排查，给批后监管工作带来较大难度。同时，跨部门工作联动机制尚未成熟，部门间协同监管的效率和效能有待进一步提升。

针对上述问题，下一步市注协将聚焦短板、精准施策，重点从两方面推进整改提升。一方面，深化跨部门协同联动，加强与社保、税务、市场监管等部门的沟通协调，推动建立信息共享与工作联动机制，逐步打通数据衔接堵点，提升信息共享的及时性与准确性，为专职执业核查提供数据支撑，同时进一步优化审批服务流程，减少申请人材料重复提交；另一方面，强化专职执业监管力度，依托现有监管资源优化监管手段，加大对挂名执业等违规行为的排查与查处力度，同时加强行业宣传引导和执业纪律教育，提升注册会计师专职执业意识，从源头防范违规行为发生。

市注协将以此次总结汇报为契机，正视存在的问题，狠抓整改落实，持续强化注册会计师批准行政许可管理，不断提升审批服务质量和监管效能，严格规范注册会计师执业行为，持续净化行业执业环境，推动注册会计师行业高质量发展，为经济社会发展提供坚实的专业支撑。

以上情况，特此汇报。

上海市注册会计师协会

2026年2月28日